مالیات بر سیگارهای الکترونیکی در ایالات متحده و سراسر جهان در سال 2026

همانطور که سیگارهای الکترونیکی به طور فزاینده ای محبوب می شوند، دولت ها در سراسر جهان آنها را به عنوان یک هدف مالی جدید شناسایی کرده اند. از آنجایی که سیگارهای الکترونیکی عمدتاً توسط سیگاری‌ها و کسانی که سعی در ترک سیگار دارند استفاده می‌شود، مقامات مالیاتی استدلال می‌کنند که مصرف آن‌ها به طور مستقیم جایگزین هزینه‌های مربوط به محصولات سنتی تنباکو می‌شود. محصولات سنتی تنباکو، مانند سیگار، منبع اصلی درآمد عمومی برای چندین دهه بوده است.

سوال اصلی دیگر این نیست که آیا سیگارهای الکترونیکی باید به همان نرخی که تنباکوهای سنتی مشمول مالیات می شوند یا خیر. دولت ها پتانسیل آن را برای کمک به ترک سیگار به رسمیت می شناسند، اما باید ضرر ناشی از درآمد مالیاتی را نیز جبران کنند. علاوه بر این، شباهت استفاده از سیگارهای الکترونیکی به دخانیات و بحث عمومی گسترده در مورد اثرات آن بر سلامتی، آنها را به یک هدف آسان برای سیاست گذاران تبدیل می کند، که اغلب می توانند از ادعاهای سلامت مشکوک برای دفاع از سیاست های مالیاتی خود استفاده کنند.

در ایالات متحده و سایر مناطق، پیشنهادات و قوانینی برای مالیات بر سیگارهای الکترونیکی به طور فزاینده ای رایج است. در مورد این موضوع، مواضع عمیقاً تقسیم شده است: طرفداران کاهش آسیب دخانیات، نمایندگان صنعت سیگار الکترونیکی و مصرف کنندگان به طور کلی با مالیات مخالف هستند، در حالی که سازمان های کنترل دخانیات، گروه های حرفه ای پزشکی و انجمن های مختلف پیشگیری از بیماری عمدتاً از آنها حمایت می کنند.

مالیات های مالیات غیر مستقیمی که بر روی محصولات خاص وضع می شود به طور کلی سه هدف را دنبال می کند: جمع آوری بودجه برای دولت، هدایت یا اصلاح رفتار مصرف کننده، و جبران هزینه های اجتماعی مصرف (مانند هزینه های زیست محیطی، بهداشتی و زیربنایی). به عنوان مثال، مالیات الکل به دنبال کاهش مصرف بیش از حد است، در حالی که مالیات بنزین به تعمیر و نگهداری جاده ها اختصاص می یابد.

محصولات تنباکو هدف کلاسیک مالیات غیر مستقیم هستند. از آنجایی که سیگار باعث ایجاد هزینه های اجتماعی گسترده (مانند هزینه های بهداشت عمومی) می شود، طرفداران مالیات بر تنباکو استدلال می کنند که مصرف کنندگان باید این هزینه ها را از طریق مالیات متحمل شوند. این نوع مالیات های غیر مستقیم بر تنباکو و مشروبات الکلی گاهی اوقات «مالیات گناه» نامیده می شود، زیرا نه تنها برای پوشش هزینه ها، بلکه برای تنبیه و جلوگیری از «رفتار بد» در نظر گرفته شده است.

با این حال، زمانی که نرخ سیگار کاهش می یابد، دولت ها با کمبود درآمد مواجه می شوند. دولت‌ها پس از مدت‌ها متکی به این درآمدهای مالیاتی، باید به دنبال منابع جایگزین تامین مالی یا کاهش هزینه‌ها باشند. برای اکثر دولت ها، مالیات بر سیگار منبع درآمد مستقل و مهمی است که معمولاً علاوه بر مالیات بر فروش استاندارد وضع می شود و بار مالیاتی مضاعف ایجاد می کند.

مالیات سیگارهای الکترونیکی سطوح و روش های مختلفی را پوشش می دهد. در ایالات متحده، اکثر مصرف کنندگان در حال حاضر مالیات فروش ایالتی (و گاهی اوقات مالیات محلی) را هنگام خرید سیگارهای الکترونیکی پرداخت می کنند، به این معنی که حتی بدون مالیات خاص بر سیگارهای الکترونیکی، دولت درآمد حاصل از فروش را دریافت می کند. مالیات بر فروش معمولاً به عنوان درصد ثابتی از قیمت خرده فروشی اعمال می شود. به طور مشابه، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) که در بسیاری از کشورهای دیگر اجرا می شود بر اساس اصل مشابه مالیات بر فروش است.

علاوه بر مالیات بر فروش عادی، مالیات‌های غیر مستقیم بر سیگارهای الکترونیکی عمدتاً به اشکال اساسی زیر است:

این یکی از متداول ترین روش های مالیات بر سیگارهای الکترونیکی است. برخی از سیاست های مالیاتی همه محصولات سیگار الکترونیکی را پوشش می دهد (مانند مالیات 20٪ ایالت نیویورک)، در حالی که برخی دیگر فقط برای مایعات الکترونیکی اعمال می شود. گاهی اوقات دامنه مالیات بیشتر به فروش مایعات سیگار الکترونیکی حاوی نیکوتین محدود می شود.

این مالیات برای عمده فروشان، عموماً توزیع کنندگانی که محصولات را به خرده فروشان داخل ایالت می فروشند، اعمال می شود. به طور کلی، به عنوان درصدی از هزینه عمده فروشی محاسبه می شود. در حالی که هزینه به طور مستقیم از عمده فروشان جمع آوری می شود، تقریبا همیشه از طریق قیمت های خرده فروشی بالاتر به مصرف کننده نهایی منتقل می شود. این نوع مالیات می تواند برای همه محصولات سیگار الکترونیکی یا فقط آنهایی که حاوی نیکوتین هستند اعمال شود.

ایالات متحده در حال حاضر مالیات فدرال بر محصولات سیگار الکترونیکی اعمال نمی کند. کنگره لایحه هایی را برای مالیات بر آنها ارائه کرده است، اما تاکنون هیچ کدام از آنها حمایت کافی برای تصویب به دست نیاورده اند.

قبل از سال 2019، 9 ایالت و ناحیه کلمبیا از سیگارهای الکترونیکی مالیات می گرفتند. در هفت ماهه اول سال 2019، این رقم بیش از دو برابر شد، زیرا نگرانی عمومی در مورد سیگارهای الکترونیکی JUUL و سیگار کشیدن جوانان، قانونگذاران را بر آن داشت تا برای مهار این روند اقدام کنند.

تا پایان سال 2025، تعداد ایالت‌ها، شهرها و شهرستان‌های ایالات متحده که مالیات‌های غیر مستقیم بر سیگارهای الکترونیکی اعمال می‌کنند، همچنان افزایش خواهد یافت. با این حال، به دلیل تعدیل های پویا در سیاست های محلی، اعداد خاصی می توانند با پیشرفت قوانین تغییر کنند. بر اساس داده‌های عمومی موجود و آمار مؤسسات تحقیقاتی سیاست‌های مالی، موارد زیر را می‌توان خلاصه کرد:

1. سطح ایالتی:

اکثریت قریب به اتفاق ایالت ها نوعی مالیات غیر مستقیم بر محصولات سیگار الکترونیکی وضع کرده اند (مانند درصدی از قیمت خرده فروشی، درصدی از حجم مایع الکترونیکی، یا درصدی از محتوای نیکوتین)، و بیش از 40 ایالت این کار را انجام می دهند.

2-سطح محلی:

شهرها: ده‌ها شهر بزرگ، از جمله شیکاگو، فیلادلفیا، سانفرانسیسکو و سیاتل، مالیات‌های محلی را بر سیگارهای الکترونیکی اعمال کرده‌اند.

شهرستانها: چندین شهرستان (به ویژه ایالتهای دارای قدرت قانونگذاری محلی، مانند کالیفرنیا، نیویورک و کلرادو) نیز مالیات بر فروش سیگارهای الکترونیکی را اعمال کرده اند.

نکته مهم:

با توجه به ماهیت بسیار پراکنده و مکرر به روز شده سیاست های مالیاتی محلی در ایالات متحده، توصیه می شود داده های بلادرنگ را از طریق کانال های مجاز زیر بدست آورید:

• بنیاد مالیات به طور مرتب نقشه‌های ایالتی و گزارش‌های مربوط به مالیات سیگارهای الکترونیکی را به‌روزرسانی می‌کند.
• مرکز بودجه و سیاست های دولتی (CBPP)
• وب سایت های رسمی مقامات مالیاتی ایالتی.

همه e-مایعات مشمول مالیات 0.10 دلار در هر میلی لیتر هستند. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

آلاسکا مالیات ایالتی ندارد، اما برخی شهرها مالیات خود را بر سیگارهای الکترونیکی اعمال می کنند:

• شهرداری های جونو، شمال غربی شهر شمالی و پترزبورگ همان مالیات عمده فروشی 45 درصدی را بر محصولات حاوی نیکوتین اعمال می کنند.
• شهرداری آنکوریج 55 درصد مالیات عمده فروشی را وضع می کند.
• شهر ماتانوسکا-سوسیتنا 55٪ مالیات عمده فروشی را نیز اعمال می کند.

مالیات عمده فروشی کالیفرنیا بر روی «سایر محصولات تنباکو» سالانه توسط وزارت امور خارجه تعیین می شود و نرخ آن برابر با مالیات بر سیگار است. در ابتدا، این نرخ مالیات 27 درصد از قیمت عمده فروشی بود، اما به دنبال پیشنهاد 56، که مالیات بر سیگار را از 0.87 دلار به 2.87 دلار در هر بسته افزایش داد، مالیات بر سیگارهای الکترونیکی نیز به میزان قابل توجهی افزایش یافت. از اول جولای 2025، نرخ مالیات برای همه محصولات حاوی نیکوتین 54.27٪ از قیمت عمده فروشی است.

در 1 ژوئیه 2022، کالیفرنیا یک مالیات خرده فروشی به مالیات عمده فروشی موجود اضافه کرد: مالیات 12.5 درصدی بر تمام محصولات سیگار الکترونیکی حاوی نیکوتین، از جمله آنهایی که به صورت آنلاین از خرده فروشان خارج از ایالت خریداری می شوند.

کلرادو در حال حاضر همه محصولات سیگار الکترونیکی حاوی نیکوتین (از جمله مایع بطری) را با 56٪ از قیمت لیست تولید کننده مالیات می گیرد. این مالیات توسط رای دهندگان کلرادو در سال 2020 تصویب شد و در سال 2021 با نرخ 30% اجرا شد، در سال 2022 به 35% افزایش یافت، در سال 2023 به 50%، در سال 2024 به 56% و در سال 2027 به 62% رسید. 50٪ (اگرچه در حال حاضر هیچ تولید کننده مایع الکترونیکی برای گواهی MRTP درخواست نداده است).

ایالت مالیات دو طبقه ای بر محصولات سیگار الکترونیکی حاوی نیکوتین اعمال می کند: 0.40 دلار در هر میلی لیتر برای محصولات سیستم بسته (کارتریج، کارتریج های مایع الکترونیکی، سیگارهای الکترونیکی یکبار مصرف) و 10٪ مالیات عمده فروشی برای محصولات سیستم باز (شامل مایعات الکترونیکی بطری شده و دستگاه ها).

مالیات 0.05 دلار در هر میلی لیتر برای مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین اعمال خواهد شد.

واشنگتن دی سی، سیگارهای الکترونیکی را به عنوان «سایر محصولات تنباکو» طبقه‌بندی می‌کند و بر اساس قیمت عمده‌فروشی آن‌ها، با نرخ مالیاتی که به قیمت عمده‌فروشی سیگار مرتبط است، مالیات می‌گیرد. در حال حاضر نرخ مالیات دستگاه های سیگار الکترونیکی و مایعات الکترونیکی نیکوتینی 79 درصد قیمت عمده فروشی است.

مالیات 0.05 دلار آمریکا به ازای هر میلی لیتر مایع سیگار الکترونیکی سلول بسته (کارتریج) و 7 درصد مالیات عمده فروشی برای دستگاه های سیگار الکترونیکی سلول باز، مایع بطری، و محصولات غیرقابل شارژ مجدد و غیرقابل استفاده مجدد اعمال می شود. این مقررات مالیاتی صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

تمامی محصولات سیگار الکترونیکی مشمول مالیات عمده فروشی 70 درصدی هستند.

45 درصد مالیات عمده فروشی برای محصولات سیگار الکترونیکی حاوی نیکوتین اعمال خواهد شد. علاوه بر مالیات ایالتی، شهرستان کوک و شهر شیکاگو (واقع در شهرستان کوک) نیز مالیات خود را بر سیگارهای الکترونیکی اعمال می کنند.

• شیکاگو بر تمام محصولات سیگار الکترونیکی حاوی نیکوتین (مایعات الکترونیکی بطری شده یا وسایلی که از قبل با مایع الکترونیکی پر شده اند) مالیات 1.50 دلار در هر واحد و خود مایع الکترونیکی با مالیات 1.20 دلار در هر میلی لیتر مالیات می گیرد. (کاربران سیگار الکترونیکی در شیکاگو نیز مشمول مالیات 0.20 دلار در هر میلی لیتر هستند که توسط شهرستان کوک اعمال می شود.)
• شهرستان کوک بر محصولات حاوی نیکوتین 0.20 دلار در هر میلی لیتر مالیات می دهد.

15٪ مالیات بر کل خرده فروشی تمام محصولات سیگار الکترونیکی (صرف نظر از اینکه آنها حاوی نیکوتین هستند) اعمال می شود. 15٪ مالیات عمده فروشی برای محصولات سیستم بسته (مانند کارتریج های سیگار الکترونیکی از پیش پر شده (و همچنین کارتریج ها و جعبه های کارتریج مجدد) و سیگارهای الکترونیکی یکبار مصرف اعمال می شود.

مالیات 0.05 دلار در هر میلی لیتر برای همه مایعات الکترونیکی اعمال می شود. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

مایعات الکترونیکی بطری شده و دستگاه های سیستم باز مشمول مالیات عمده فروشی 15٪ هستند، در حالی که کارتریج های از پیش پر شده و جعبه مایعات الکترونیکی مشمول مالیات 1.50 دلاری به ازای هر واحد هستند. صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد، مالیات های ذکر شده باید پرداخت شود.

مالیات 0.15 دلار در هر میلی لیتر برای مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین اعمال خواهد شد.

همه سیگارهای الکترونیکی مشمول مالیات عمده فروشی 43 درصدی هستند. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

20 درصد مالیات خرده فروشی برای محصولات سیگار الکترونیکی سیستم باز و مایعات الکترونیکی بطری اعمال می شود، در حالی که 60 درصد مالیات برای مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین (کارتریج، جعبه مایع الکترونیکی، سیگار الکترونیکی یکبار مصرف) با حجم کمتر از 5 میلی لیتر اعمال می شود. علاوه بر این، مالیات دولتی نیز باید پرداخت شود.

• شهرستان مونتگومری 30 درصد مالیات عمده فروشی بر تمام محصولات سیگار الکترونیکی، از جمله دستگاه های بدون مایع الکترونیکی اعمال می کند.

همه سیگارهای الکترونیکی مشمول مالیات 75 درصدی عمده فروشی هستند. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود. طبق قانون، مصرف کنندگان باید مدرکی مبنی بر پرداخت مالیات ارائه دهند. در غیر این صورت سیگارهای الکترونیکی شما مصادره خواهد شد. اولین تخلف 5000 دلار و دومی 25000 دلار جریمه دارد.

در سال 2011، مینه سوتا اولین ایالت آمریکا بود که بر سیگارهای الکترونیکی مالیات پرداخت کرد. در ابتدا، نرخ مالیات 70٪ از قیمت عمده فروشی بود، اما در سال 2013 به 95٪ افزایش یافت. این مالیات برای محصولات نهایی حاوی نیکوتین (شامل محصولات مشابه سیگار، سیگارهای الکترونیکی با کارتریج، و مایعات سیگار الکترونیکی بطری شده) اعمال می شود و این محصولات باید از کشورهای دیگر وارد شوند. با این حال، برای مایعات الکترونیکی بطری شده تولید شده در مینه سوتا، فقط محتوای نیکوتین مشمول مالیات است.

نبراسکا دارای یک سیستم مالیاتی دو طبقه است که مقدار آن به حجم ظرف مایع بخار (یا سیگار الکترونیکی از قبل پر شده) بستگی دارد. مایع بخارپز با حجم کمتر از 3 میلی لیتر مشمول مالیات 0.05 دلار در هر میلی لیتر است. مایع ویپینگ با حجم 3 میلی لیتر یا بیشتر مشمول مالیات 10 درصدی عمده فروشی است. این مالیات فقط برای محصولات حاوی نیکوتین اعمال می شود. علاوه بر این، مالیات دولتی اعمال می شود.

• شهر اوماها شامل 3 درصد مالیات بر تنباکو محصولات سیگار الکترونیکی می شود.

کلیه سیگارهای الکترونیکی مشمول مالیات عمده فروشی 30 درصدی هستند. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

8٪ مالیات عمده فروشی برای محصولات سیگار الکترونیکی سیستم باز (شامل مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین) اعمال می شود و مالیات 0.30 دلار آمریکا در هر میلی لیتر برای محصولات سیگار الکترونیکی سیستم بسته (کارتریج، جعبه مایع الکترونیکی و سیگارهای الکترونیکی یکبار مصرف) اعمال می شود.

نیوجرسی مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین را با 0.30 دلار در هر میلی لیتر (کارتریج و کارتریج مایع الکترونیکی)، مایعات الکترونیکی بطری شده با 30 درصد قیمت خرده فروشی، و دستگاه های سیگار الکترونیکی را با 30 درصد از قیمت عمده فروشی مالیات می دهد.

نیومکزیکو یک سیستم مالیاتی دو لایه برای مایع سیگار الکترونیکی دارد: 12.5٪ از قیمت عمده فروشی مایع بطری و 0.50 دلار اضافی برای هر کارتریج، جعبه یا محصول مشابه سیگار الکترونیکی با حجم کمتر از 5 میلی لیتر. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

همه سیگارهای الکترونیکی مشمول مالیات خرده فروشی 20 درصدی هستند. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

مالیات 0.05 دلار در هر میلی لیتر برای مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین اعمال خواهد شد.

مالیات 0.10 دلار در هر میلی لیتر برای مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین اعمال خواهد شد.

همه سیستم‌های ارسال داروی استنشاقی غیر مبتنی بر حشیش (شامل سخت‌افزار و قطعات، از جمله مایعات بخارپز بطری‌شده) مشمول مالیات عمده‌فروشی ۶۵ درصدی هستند. این مالیات همچنین محصولات تنباکوی گرم شده (CTP) مانند IQOS را پوشش می‌دهد، اما تمام سیگارهای الکترونیکی که در داروخانه‌های دارای مجوز حشیش فروخته می‌شوند، معاف هستند. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

40 درصد مالیات عمده فروشی برای مایعات الکترونیکی و دستگاه های سیگار الکترونیکی حاوی مایعات الکترونیکی اعمال می شود. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

مالیات 0.05 دلار برای هر میلی لیتر e-مایع و مالیات 3.00 دلار برای هر سیگار الکترونیکی وجود دارد.

10٪ مالیات عمده فروشی برای محصولات سیگار الکترونیکی سیستم باز و مایعات الکترونیکی بطری اعمال می شود و مالیات 0.50 دلاری در هر میلی لیتر برای دستگاه های مهر و موم شده که با مایعات الکترونیکی فروخته می شوند اعمال می شود.

کلیه محصولات سیگار الکترونیکی مشمول 10 درصد مالیات عمده فروشی می شوند.

56٪ مالیات عمده فروشی برای مایعات الکترونیکی بطری شده و دستگاه های از پیش پر شده اعمال می شود. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

92 درصد مالیات عمده فروشی برای مایعات بطری و وسایل الکترونیکی اعمال می شود. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

مالیات 0.11 دلار در هر میلی لیتر برای مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین اعمال خواهد شد.

از اول ژانویه 2026، ایالت واشنگتن یک سیستم مالیاتی جدید را برای همه محصولات نیکوتین به جز سیگار اجرا خواهد کرد. ایالت 95 درصد مالیات را معمولاً بر اساس قیمت عمده فروشی وضع می کند، اما در برخی موارد می تواند 95 درصد قیمت خرده فروشی باشد. مالیات دو طبقه ای فعلی بر سیگارهای الکترونیکی (0.27 دلار در هر میلی لیتر برای کارتریج ها و مایعات بخار با ظرفیت کمتر از 5 میلی لیتر و 0.09 دلار در هر میلی لیتر برای مایعات بخار با ظرفیت بیش از 5 میلی لیتر) همچنان برای محصولات غیر نیکوتینی اعمال می شود.

برای هر میلی لیتر مایع بخارپز 0.075 دلار مالیات اعمال می شود. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

مالیات مایع الکترونیکی 0.05 دلار آمریکا در هر میلی لیتر برای محصولات سیگار الکترونیکی با سیستم بسته (کارتریج، جعبه مایع الکترونیکی، سیگارهای الکترونیکی یکبار مصرف) اعمال خواهد شد. این مالیات صرف نظر از اینکه محصول حاوی نیکوتین باشد اعمال می شود.

کلیه دستگاه های سیگار الکترونیکی و مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین مشمول 15 درصد مالیات عمده فروشی می شوند.

برای دقیق ترین و کامل ترین لیست، توصیه می شود به کانال های رسمی زیر مراجعه کنید:

• پایگاه داده مراکز کنترل و پیشگیری از بیماری (CDC): قابل اعتمادترین منبع داده است که دسترسی به سوابق قانونی ایالتی را فراهم می کند. می توانید از وب سایت رسمی آنها دیدن کنید و از عملکرد فیلتر برای دریافت اطلاعات مالیات ایالتی استفاده کنید.
• وب‌سایت‌های اداره مالیات ایالتی: برای ایالت‌هایی که به آن‌ها علاقه خاصی دارید، مستقیماً به وب‌سایت اداره مالیات خود (که معمولاً «وزارت درآمد» یا «مالیات و امور مالی» نامیده می‌شود) بروید و برای دقیق‌ترین قوانین، نرخ‌های مالیاتی و دستورالعمل‌های گزارش، «مالیات بر بخار» یا «مالیات سیگار الکترونیکی» را جستجو کنید.
• مؤسسات تحقیقاتی مالیاتی حرفه ای: به عنوان مثال، بنیاد مالیات به طور منظم گزارش ها و نقشه هایی از نرخ مالیات بر تنباکو و سیگار الکترونیکی را برای هر ایالت منتشر می کند و اطلاعات ثانویه ارزشمندی را ارائه می دهد.

توجه: طبق بیانیه قانونگذاران ایالات متحده در مارس 2025، 30 ایالت و واشنگتن دی سی قبلاً بر سیگارهای الکترونیکی مالیات وضع کرده اند. سایر ایالت هایی که در جدول گنجانده نشده اند ممکن است قبلاً چنین مالیات هایی را اعمال کرده باشند یا در حال تصویب قانون باشند. لطفاً این اطلاعات را از طریق کانال های رسمی ذکر شده در بالا تأیید کنید.

همانطور که در ایالات متحده، سیاست گذاران در سراسر جهان محصولات سیگار الکترونیکی را درک نمی کنند. این محصولات جدید در نظر قانونگذاران به عنوان تهدیدی برای مالیات بر سیگار به نظر می رسند (و در واقع چنین هستند)، بنابراین آنها تمایل دارند مالیات های بالایی را وضع کنند و سپس موضوع را به شانس واگذار کنند.

مالیات 10 لک در هر میلی لیتر برای مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین اعمال می شود.

20 منات در هر لیتر مالیات بر کلیه مایعات الکترونیکی اعمال می شود.

نرخ مالیات 100٪ قیمت قبل از مالیات مایع الکترونیکی حاوی نیکوتین است که گفته می شود 50٪ قیمت خرده فروشی است. از آنجایی که سیگارهای الکترونیکی در کشور ممنوع است، هدف از این مالیات نامشخص است.

بر اساس داده‌های ECigIntelligence که توسط Google AI استناد شده است، بلاروس مالیات 0.77 روبل بلاروس (BYN) به ازای هر میلی‌لیتر مایع برای سیگارهای الکترونیکی و 2.72 BYN برای هر دستگاه اعمال می‌کند. رسانه ها در اکتبر 2025 گزارش دادند که بلاروس قصد دارد در سال 2026 مالیات سیگارهای الکترونیکی را "تا 20٪" افزایش دهد.

همه e{0}}مایعات مشمول مالیات 0.15 یورو در هر میلی لیتر هستند.

مالیات 0.35 لو بلغارستان در هر میلی لیتر برای بخار مایعات حاوی نیکوتین اعمال می شود.

دولت فدرال کانادا برای 10 میلی لیتر اول هر محصول بطری، کارتریج یا مایع الکترونیکی به ازای هر 2 میلی لیتر (کمتر از 2 میلی لیتر به عنوان 2 میلی لیتر محاسبه می شود) 1.12 دلار و برای هر 10 میلی لیتر اضافی (کمتر از 10 میلی لیتر در لیتر) 1.12 دلار مالیات وضع می کند. این مالیات برای همه محصولات حاوی مایع الکترونیکی، صرف نظر از اینکه حاوی نیکوتین هستند، اعمال می شود. اکثر استان های کانادا نیز مالیات خود را بر سیگارهای الکترونیکی اعمال می کنند.

چین یک سیستم مالیاتی عمده فروشی دو لایه را اجرا می کند: مالیات 36 درصدی بر تولید یا واردات سیگارهای الکترونیکی و مالیات 11 درصدی بر فروش عمده فروشی و توزیع داخلی.

کلیه محصولات و لوازم جانبی سیگار الکترونیکی مشمول 20 درصد مالیات عمده فروشی می شوند.

اگرچه قوانین کرواسی مالیات بر مایعات الکترونیکی را تعیین می کند، نرخ مالیات فعلی صفر است.

همه e{0}}مایعات مشمول مالیات 0.12 یورو در هر میلی لیتر هستند.

جمهوری چک از سال 2024 مالیات سیگارهای الکترونیکی را با نرخ 2.50 کرون چک (CZK) در هر میلی لیتر آغاز خواهد کرد. طبق گزارش Chemnovatic، برنامه ریزی شده است که نرخ مالیات تا سال 2027 به تدریج به 10 CZK در هر میلی لیتر افزایش یابد.

همه e{0}}مایعات مشمول مالیات 2.00 کرون کرون در هر میلی لیتر هستند.

150٪ مالیات عمده فروشی برای "سایر محصولات تنباکو" (از جمله محصولات سیگار الکترونیکی) اعمال خواهد شد.

همه e{0}}مایعات مشمول مالیات 0.20 یورو در هر میلی لیتر هستند.

همه e-مایعات مشمول مالیات 0.30 یورو در هر میلی لیتر هستند.

کلیه مایعات الکترونیکی مشمول مالیات 0.2 لاری گرجستان در هر میلی لیتر هستند.

همه مایعات بخارپز مشمول مالیات 0.26 یورو در هر میلی لیتر خواهند بود. این نرخ مالیات از 1 ژانویه 2026 به 0.32 یورو در هر میلی لیتر افزایش می یابد.

همه e{0}}مایعات مشمول مالیات 0.10 یورو در هر میلی لیتر هستند.

همه مایعات الکترونیکی مشمول مالیات 20 فورینت مجارستان در هر میلی لیتر هستند.

تمامی محصولات سیگار الکترونیکی مشمول 10 درصد مالیات می شوند.

از اول نوامبر 2025، ایرلند مالیات بر تمام مایعات سیگار الکترونیکی را با نرخ 0.50 یورو در هر میلی لیتر آغاز می کند.

در 3 مارس 2024، سازمان مالیاتی اسرائیل مالیات مایعات بخارپز را به حداقل 10.04 شیکل جدید در هر میلی لیتر (معادل 2.76 دلار در هر میلی لیتر، تقریباً 83 دلار برای یک بطری 30 میلی لیتری) افزایش داد. سازمان مالیاتی همچنین اعلام کرد که این مالیات مجدداً در ماه جولای به حداقل 18.60 مثقال جدید در هر میلی لیتر افزایش می یابد. این مالیات برای مایعات بخارپز، چه آنهایی که حاوی نیکوتین هستند و چه آنهایی که فاقد نیکوتین هستند، شامل تمام بسته بندی ها، مانند بطری، کارتریج و سیگارهای الکترونیکی یکبار مصرف، اعمال می شود.

مالیات بر مایعات بخار حاوی نیکوتین 0.146966 یورو در هر میلی لیتر است، در حالی که مالیات بر محصولات بدون نیکوتین 0.101039 یورو در هر میلی لیتر است.

در دسامبر 2025، مالیات بر سیگارهای الکترونیکی کاهش یافت. نرخ های مالیات فعلی عبارتند از: 1.5 دینار اردن (JOD) در هر میلی لیتر مایع سیگار الکترونیکی در دستگاه ها و کارتریج های از پیش مهر و موم شده. 0.5 دینار اردن در هر میلی لیتر مایع بطری سیگار الکترونیکی؛ و 10 دینار اردن برای هر سیگار الکترونیکی بدون مایع.

کنیا نرخ مالیات غیر مستقیم خود را برای محصولات سیگار الکترونیکی در سال 2022 به روز کرد. نرخ های فعلی عبارتند از: 40٪ برای دستگاه های سیگار الکترونیکی و Ksh 70 در هر میلی لیتر برای e{3}}مایع.

طبق گزارش Chemnovatic، لتونی در حال حاضر مالیات مضاعف بر محصولات حاوی مایع سیگار الکترونیکی اعمال می کند: 0.01 یورو در هر میلی لیتر مایع + 0.005 € به ازای هر میلی گرم نیکوتین.

همه e{0}}مایعات مشمول مالیات 0.25 یورو در هر میلی لیتر هستند.

سیگارهای الکترونیکی مشمول مالیات 10 درصدی هستند و مایعات ویپینگ 40 سنت در هر میلی لیتر مالیات دارند. با این حال، در 29 اکتبر 2021، دولت اعلام کرد که مالیات مایعات نیکوتینی را آغاز خواهد کرد، که مستلزم اصلاح قانون ممنوعیت فروش محصولات نیکوتینی خارج از داروخانه است. (این مالیات به اوایل سال 2022 موکول شده است.)

همه e-مایعات مشمول مالیات 0.90 یورو در هر میلی لیتر هستند.

بر اساس سازمان «دود-کودکان رایگان»، همه مایعات الکترونیکی مشمول مالیات 3 دینار مقدونی (MKD) در هر میلی لیتر هستند.

همه e{0}}مایعات مشمول مالیات 4.5 NOK در هر میلی لیتر هستند.

این قانون سیگارهای الکترونیکی را به عنوان محصولات تنباکو طبقه بندی کرده و 16 درصد مالیات (احتمالاً بر اساس قیمت عمده فروشی) وضع می کند. با این حال، اکثر خرده فروشان محصولات خود را به عنوان محصولات تنباکو ثبت نمی کنند، بلکه آنها را تحت دسته های دیگر وارد می کنند.

طبق داده های وزارت دارایی فیلیپین، از سال 2025، این کشور مالیات 54.60 PHP در هر میلی لیتر بر مایعات الکترونیکی حاوی نمک نیکوتین و PHP 63 در هر 10 میلی لیتر برای مایعات الکترونیکی با نیکوتین قلیایی رایگان اعمال خواهد کرد. انتظار می رود نرخ مالیات سالانه 5 درصد افزایش یابد.

همه مایعات الکترونیکی مشمول مالیات 0.96 زلوتی لهستانی (PLN) در هر میلی لیتر خواهند بود (افزایش به 1.44 PLN/ml در سال 2026 و PLN 1.80/ml در سال 2027). همه دستگاه های سیگار الکترونیکی مشمول مالیات اضافی 40.00 PLN خواهند بود.

مایعات ویپینگ حاوی نیکوتین مشمول مالیات 0.336 یورو در هر میلی لیتر خواهند بود.

مالیات 0.52 لی رومانیایی در هر میلی لیتر برای بخار مایعات حاوی نیکوتین اعمال می شود. این مالیات می تواند سالانه بر اساس افزایش قیمت مصرف کننده تعدیل شود.

هر سیگار الکترونیکی یکبار مصرف 50 روبل مالیات دارد. مایعات ویپینگ حاوی نیکوتین 13 روبل در هر میلی لیتر مالیات دارند.

مالیات مایعات و وسایل الکترونیکی 100% قیمت قبل از کسر مالیات می باشد. این معادل 50 درصد قیمت خرده فروشی است.

همه e{0}}مایعات مشمول مالیات 4.32 دینار صربستان در هر میلی لیتر هستند.

مایع ویپینگ مشمول مالیات 0.20 یورو در هر میلی لیتر است. طبق گزارش Chemnovatic، این مالیات در فوریه 2027 به 0.30 یورو در هر میلی لیتر افزایش می یابد.

مایعات ویپینگ حاوی نیکوتین 0.18 یورو در هر میلی لیتر مالیات مشمول مالیات خواهند بود.

همه e{0}}مایعات مشمول مالیات R3.18 در هر میلی لیتر هستند.

کره جنوبی اولین کشوری بود که در سال 2011 مالیات ملی بر سیگارهای الکترونیکی وضع کرد، در همان سالی که مینه سوتا در ایالات متحده شروع به اعمال مالیات بر مایعات بخار کرد. کره جنوبی در حال حاضر چهار مالیات مختلف بر روی مایعات بخار وضع می کند که هر کدام برای اهداف خاصی هستند (یکی از آنها صندوق ارتقای سلامت ملی است). کل مالیات بر روی مایعات بخارپز در کره جنوبی به 1799 وون در هر میلی لیتر (تقریباً 1.60 دلار آمریکا) می رسد. علاوه بر این، برای هر 20 کارتریج و کیس مایع ویپ، مالیات دفع 24.2 وون اعمال می شود. با این حال، به نظر می‌رسد که این مالیات فقط برای محصولات نیکوتینی مشتق شده از تنباکو اعمال می‌شود. مایعات ویپینگ ساخته شده با نیکوتین مصنوعی از این مالیات معاف هستند.

برای e{0}}مایعات با غلظت نیکوتین 0-15 میلی گرم در میلی لیتر، مالیات 0.15 یورو در هر میلی لیتر اعمال می شود. برای مایعات الکترونیکی با غلظت نیکوتین 16-20 میلی گرم در میلی لیتر، مالیات 0.20 یورو در هر میلی لیتر اعمال می شود.

مایعات الکترونیکی با محتوای نیکوتین بیش از 15 میلی گرم در میلی لیتر مشمول مالیات 2 کرون سوئد (SEK) در هر میلی لیتر هستند. مایعات الکترونیکی با محتوای نیکوتین بین 15 تا 20 میلی گرم در میلی لیتر مشمول مالیات 4 کرون در هر میلی لیتر هستند.

نرخ مالیات می تواند تا 45٪ باشد (که بر اساس قیمت عمده فروشی محاسبه می شود).

همه مایعات الکترونیکی مشمول مالیات 3 گریونا اوکراین (UAH) در هر میلی لیتر هستند.

مالیات مایعات و وسایل الکترونیکی 100% قیمت قبل از کسر مالیات می باشد. این معادل 50 درصد قیمت خرده فروشی است.

منابع:

• انجمن سیگار الکترونیک دانمارک (DADAFO)
• وبلاگ IGEN
• کنترل جهانی دخانیات (دانشگاه جان هاپکینز)
• انجمن ملی دخانیات (ناتو)
• مرکز حقوقی بهداشت عمومی
• بنیاد مالیاتی
• کمپین کودکان بدون سیگار
• ChemNovitick